財務部の役割とは
財務部の役割とは、将来のお金を管理することです。自社に財務部を立ち上げる際には、まずは「財務」がどういう役割を指す言葉なのかを理解することが必要です。また、お金を取り扱う部門を役割別に分ける場合、財務部・経理部の違いを知ることも大切でしょう。
ここでは、以下の流れで財務部の役割を確認します。
- 財務とは
- 財務部・経理部における役割の違い
- 財務部と経営企画部の違い
財務とは
まず財務とは、将来のお金を管理することです。たとえば、財務諸表や帳簿などを見て将来の財務戦略を立てたり、必要に応じて資金調達などを行なったりする仕事になります。そして、財務の仕事を専門に行う部門が「財務部」と呼ばれることが多いでしょう。
財務部・経理部における役割の違い
財務部と経理部はどちらも企業のお金に関する仕事を担う部門です。一般的には以下の役割で部門を分けることが多いでしょう。
- 【財務部】将来の資金管理をする部門
- 【経理部】現在・過去の資金管理をする部門
財務部が将来の資金管理をするのに対して、経理部は日々の事業活動で発生するお金の動きを記帳します。そして、取引内容の伝票を起こし、帳簿(仕訳帳と総勘定元帳)などを作成する作業を通して企業内で動くお金の現状を把握できるようにしていくのが、経理部の主な業務です。
また財務や経理と関連するものに、会計があります。会計はお金の管理全般を指す概念です。財務と経理は、会計の一要素というイメージになります。
なお、企業のスタートアップ期や小さな会社の場合、上記のような部署を置かずに経営者が自らお金を管理したり、経理部が入出金の全管理を行なったりすることがあるかもしれません。
財務部と経営企画部の違い
財務部と同様に、将来のお金に関する戦略立案を行なう部門に、経営企画部があります。財務部と経営企画部の大きな違いは、財務部が「管理部門のスタッフ」であるのに対して、経営企画部は経営陣の参謀として動く「経営スタッフ」の位置づけという点です。
また経営企画部は、財務・経理・人事・総務・広報などの機能を兼務することも多い部門です。この点でも、将来のお金に関する仕事が中心となる財務部とは、その役割が大きく違うといえるでしょう。
以下の記事では経営企画部について詳しく説明しています。ぜひ併せて確認してみてください。
<関連記事>経営企画部の役割とは?主な業務内容や求められるスキル・経験なども解説
参考:経営企画部門の実態(株式会社日本総合研究所 総合研究部門 経営企画機能研究チーム)
財務部長とCFO(最高財務責任者)の違い
財務部に関連する役職に、CFO(最高財務責任者)があります。ここでは、財務部の管理職である財務部長の役割と比較しながら、CFOがどういうものかを明らかにしていきましょう。
- 財務部長の役割
- CFO(最高財務責任者)の役割
財務部長の役割
財務部長の重要な役割は、部門長として財務部の各機能やプロジェクトをマネジメントすることです。そのなかでは、財務部のメンバーが実施している直近の資金繰りや資金調達などのチェックや、各リソースの調整なども求められます。
また、財務部が進めている業務などを取りまとめたり、年次・月次の決算状況を上長にタイムリーな報告を行ったりすることも財務部長の大事な仕事です。
CFO(最高財務責任者)の役割
CFO(最高財務責任者)は、その名のとおり財務部門の最高責任者にあたる役職です。先述の上長には、CFOが該当するケースも多いでしょう。
財務部長とCFOの大きな違いは、財務部長が自社の社員として雇用されることが多いのに対して、CFOは経営陣の一員として位置付けられている点です。
CFOになると、CEO(最高経営責任者)やCOO(最高執行責任者)といった他の責任者とともに、全社の経営戦略を考える役割も担うことになります。また、財務戦略を経営戦略に取り込み、企業活動全体をマネジメントしていく点も、財務部門の管理が中心となる財務部長とは大きな違いになるでしょう。
財務部の主な仕事内容
大手企業のように各業務の分業化が進んでいる場合、財務部では以下の仕事を担うことが一般的になります。ここでは、主な業務の概要を紹介しましょう。
- 財務戦略の立案
- 予算と資金の管理
- 資金調達
- 資金運用
- IRや監査対応
財務戦略の立案
財務戦略とは、中長期の経営目標を達成するために必要となる潤沢な資金について、経営層などの意見や財務諸表などのデータをもとに、道筋を立てていくことです。
たとえば新商品の開発費用が不足している場合に、余剰人員が出ている部署の人件費を削減し、そのお金を開発費に充当する……といったことも財務戦略の一種になります。
また社内での資金調整が難しい場合は、新たな株式発行や融資などによって外部から資金調達する財務戦略もあるでしょう。
予算と資金の管理
予算管理とは、企業が設定した数値目標を達成するために会計年度や予算期間における収支の計画を立案し、その内容に基づく効果的な資金の配分や活用方法を考えるプロセスです。このなかで計画と実績の比較・分析を行うからこそ、経営の効率性や健全性を確保することが可能となります。
期初に行う予算編成には、以下の2方式があります。
- 【トップダウン方式】経営層が全社の予算計画を立案し、各現場に落とし込むもの。全体最適の視点で編成できることから、各現場への浸透もスムーズに行える利点がある。
- 【ボトムアップ方式】各部門で立てた予算を積み上げたものを、全社の予算にしていく方式。実態に即した目標設定ができる一方で、全社の予算編成が終わるまでに多くの時間を要しやすい。
初期の予算編成を終えたあとは、各部署に割り振られた予算が適切に使用されているかどうかのチェックをすることも、財務部の大事な役割になります。
資金の調達
新規事業や新設備の導入などで多くの資金が必要となる場合は、以下のような方法でお金を調達します。
- 外部からの借り入れ(デットファイナンス)
- 株式譲渡にともなう資金調達(エクイティファイナンス)
- ファクタリング
- リースバッグ
- 固定資産の売却 など
借り入れや株式譲渡などをする際に、金融機関担当者との交渉・契約や、投資家との折衝などを行うのも、財務担当者の役割です。
また、良い条件で効率的に資金調達をするためには、自社に合う調達手段の選定や企業価値を高めることも大切になります。
資金調達の方法は非常に多彩です。具体的なやり方に興味がある方は、以下の記事をチェックしてみてください。
<関連記事>ベンチャー企業における資金調達の方法16選|成功ポイントや税金面の注意点なども解説
資金の運用
自社の利益拡大には、自社が保有している余剰資金をうまく活用することも必要です。具体的には、以下のような手段が考えられるでしょう。
- 事業への再投資
- 借金返済による財務状況の改善
- 不動産や有価証券への投資
- M&Aによる企業買収・合併 など
特に近年の日本では、業界再編や中小企業の事業継承などの背景から、M&Aの件数が増加しています。
IRや監査の対応
企業が資本市場で適切な評価を受けるためには、自社の株主や投資家が投資判断に必要な情報を適時・公平・継続的に提供することが必要です。この提供活動のことを、IR(Investor Relations)と呼びます。
IRでは、制度的開示が義務付けられている有価証券報告書などのほかに、企業が自主的に情報提供活動を行うイメージです。
また、以下に該当する企業では、法律上の理由などから監査を受ける必要があります。監査対応も財務部の役割です。
- 【大企業(大会社)】最終事業年度に係る貸借対照表において、資本金が5億円以上もしくは負債の部の合計額が200億円以上の株式会社
- 【監査等委員会設置会社】取締役3名以上でつくる監査等委員会が、取締役の業務執行を監査する株式会社
- 【会計監査人を任意設置した会社】定款の定めで会計監査人を任意設置した会社
財務部のやりがいと就職・転職メリット
財務部には、この部門の仕事に合う人に以下のやりがいが得られやすい特徴があります。仮に自部門で新たな人材採用などをする際には、面接時の魅力付けで以下の内容を伝えてもよいかもしれません。各ポイントを簡単に紹介します。
- 経営戦略に関われる
- 高い専門性から市場価値が高まる
- 幅広い業界・企業で活躍しやすくなる
経営戦略に関われる
財務部では、以下のように「将来的なお金」の面から自社の経営に直結する重要業務を担当していきます。そのなかで必要となる経営陣との密なコミュニケーションは、自分が会社の中枢で仕事をしていることを実感できる良い機会になるでしょう。
- 財務戦略の立案
- 予算・資金の管理
- 資金の調達
- 金融機関や投資家とのコミュニケーション など
また、会社によっては、信頼できる財務部門のメンバーに「経営計画作成」や「事業費用の削減」といった経営企画部に近い分野の裁量を与えることもあります。自社の目標達成や課題解決に向けたリーダーシップをはかれるうえでも、そのやりがいは大きなものになることが多いはずです。
高い専門性から市場価値が高まる
財務部の仕事では、税務・会計・法務といった幅広い専門知識が不可欠です。
また、経営陣や金融機関・投資家などとのコミュニケーションを図り、自分が立案した計画への理解や承認などにつなげていくうえでは、たとえば信頼関係の構築力や傾聴力、プレゼンテーション力などのスキルも必要となります。
こうした対人・対課題に関する能力は、いわゆるポータブルスキルと呼ばれるものです。
ポータブルスキルとは、業種・職種・役職関係なく幅広い仕事で通用する能力になります。税務・会計・法務などの高い専門性は、多くが高いポータブルスキルの上で発揮できるものでしょう。
財務部の仕事をするなかで多くの経験を積み高い専門性が身についてくると、市場価値が高まり転職などもしやすくなります。
幅広い業界・企業で活躍しやすくなる
財務部には、以下のようなキャリアパスがあります。
- 財務部の管理職
- CFO(最高財務責任者)
- 経営企画部
- 財務コンサルタント
たとえば、現状よりも大きな財務戦略の立案や資金調達などに挑戦したい場合は、大手企業の財務部やCFOなどへの転職に挑戦するのも一つです。また、経営陣の参謀としてもっと幅広い業務に携わりたい場合は、経営企画部での活躍を模索してもよいでしょう。
近年では、財務部の仕事を通じてM&Aや海外進出などに関心を持ち、そういった分野への転職や独立・起業などを目指すケースも増えています。
財務部で働く際の懸念点・デメリット
財務部の仕事には、とてもやりがいが得られやすい一方で、場合によっては多くのストレスにつながりやすい側面があります。財務部の設立や運営をするなかでは、以下のような懸念点を理解したうえで、働く人の負担を減らせる仕組みづくりをすることも大切です。
ここでは、以下3つのポイントを紹介しましょう。
- 残業が発生しやすい
- 周囲からのプレッシャーを強く受けることもある
残業が発生しやすい
財務部が、金融機関や投資家などとの信頼関係を構築し企業の魅力・価値を高めるうえでは、迅速な手続きによって決められたスケジュールを必ず守る誠実な姿勢などが必要です。
このことは、財務部における残業発生の多さを意味します。
たとえば、月次の決算を締めて予実の分析をしている時期に、融資に向けた金融機関との折衝や、M&Aに向けた情報収集などの仕事が入ってくれば、自ずと残業の時間は増えるかもしれません。
また近年は、いわゆるコロナショックや日経平均株価における過去最大の下落幅といった、想定外の出来事が重なりやすいVUCA時代でもあります。
こうしたなかでは、従来の財務戦略にはなかった資金調達などが急遽必要になるかもしれません。想定外かつ急務な仕事が増えれば、財務部メンバーの残業も増大する可能性が高まるでしょう。
プレッシャーを強く受けることも多い
財務部には、企業経営に不可欠なお金を扱う部門であることから、以下のような緊張感やプレッシャーを受けやすい傾向もあります。
- 経営陣から「あの資金調達の件はどうなったの?」とプレッシャーをかけられる
- 現場から「適切な金額で予算を立ててね」などとプレッシャーをかけられる
- 戦略立案などを絶対に間違えられないプレッシャーがある
- 新しい投資家や金融機関とのコミュニケーションでプレッシャーを感じる など
財務部で活躍するうえで求められるスキル
組織力強化に向けて優秀な人材の獲得や育成をする際には、財務部の仕事に不可欠な以下のスキルを重視した見極めや研修プログラムの設計が必要となります。ここでは、財務部が重視する各スキルの概要を紹介しましょう。
- 基本的なPCスキル
- 金融・税務・会計の知識
- 関連する法律知識
- 数値分析力
- コミュニケーション力
基本的なPCスキル
財務部では、以下のようなシーンでPCを使用します。
- 社内の意思決定で使う資料の作成
- 資金調達に関連する金融機関・投資家への書類作成と提出
- ステークホルダーとのデジタルコミュニケーション
- 財務諸表や帳簿などの分析
- インターネットからの情報収集
限られたスケジュールのなかで作業を進めていくためには、Excelなどの表計算ソフトを使い効率的な資料作成や情報分析などをするスキルも必要です。仮にPCスキルのなかで苦手分野がある場合は、後述する資格試験の勉強をしながら表計算やデータベースなどの能力を身につけるのも一つでしょう。
金融・税務・会計の知識
財務部の担当者として仕事をするうえでは、以下のような金融・税務・会計の知識をバランスよく身につける必要があります。
- 企業活動や価値創造のメカニズム
- 資本市場の機能・役割
- 資金調達の方法(デットファイナンス・アセットファイナンス・エクイティファイナンス など)
- 税金の知識(法人税・法人住民税・消費税・固定資産税・事業所税・不動産取得税 など)
- 会計の知識(資産・経常利益・限界利益・売上総利益・関税・財務会計・税務会計 など)
上記の知識は、テキストなどで学んだ内容を日々のコミュニケーションや戦略立案で使い、振り返りを通じて「身についた」といえる状態にしておく必要があります。
関連する法律知識
会社のお金を取り扱う部門で特に重視すべき法律には、以下の3つがあります。
- 【会社法】株主および債権者保護を目的とした法律です。配当可能利益を算定する方法を規定。全企業に営業上の財産および損益状況を明らかにすることを求めるとともに、毎決算期には計算書類の作成を要請する法律です。
- 【法人税法】課税の公平を基本理念とする税法のルールに則り、法人における課税所得の算定方法を規定しています。具体的には、会社法に則って作成した計算書類の決算をもとに、税法特有の調整を行って算定するものです。
- 【財務諸表等規則(金融商品取引法)】投資家保護を目的に、投資判断に必要な財務状況や経営成績の開示の仕方を定めた法律です。株式公開済みの株式会社や、一定額以上の有価証券を発行するいわゆる大会社などを対象としています。
数値分析力
近年のビジネス環境では、収集・蓄積されたデータ分析結果にもとづき戦略立案をする「データドリブン経営」という言葉も注目されるようになりました。
こうしたなかで財務担当者は、貸借対照表・損益計算書・キャッシュフロー計算書からなる「財務三表(決算書」を利用し、会社の現状や今後の見通しを分析する必要があります。
なおビジネスにおける数値分析とは、さまざまなデータからビジネス上の課題を読み解き、分析結果に基づく仮説を立てて解決につながるアクションを導くことです。仮に財務部で経営戦略などまで立案する場合、財務三表以外の幅広い数字も分析し適切な答えを導くスキルが求められるでしょう。
コミュニケーション力
立案した財務戦略を承認してもらったり、金融機関や投資家との折衝を通じてより良い条件での資金調達などをするうえでは、高いコミュニケーション能力が大切です。コミュニケーション力は、以下のような能力を総合したスキルの総称になります。
- 聴く力
- 伝える力
- 関係を築く力 など
財務部の場合、聴く・伝えるなどの会話を通じて相手と良好な関係を築くことが特に大切です。逆にいえば、良好な関係があるからこそ、経営陣から難しい資金調達の仕事を任せてもらったり、金融機関から融資をしてもらったりすることが可能になるでしょう。
ステークホルダーとの関係構築を重視するコミュニケーションを図るのであれば、話す力・伝える力よりも、相手の話を深く聴く積極的傾聴力などを身につける必要があります。
財務部で働く際にあると良い資格
財務部で働くなかで、会計や金融などの知識を身につけたい場合は、資格試験の勉強をするのもおすすめです。以下の5資格を取得しておくと、転職でも有利になるかもしれません。各資格の概要を紹介しましょう。
- 日商簿記検定
- ビジネス会計検定
- FASS検定
- 公認会計士
- ファイナンシャルプランナー
日商簿記検定
日商簿記検定は、簿記を通じて以下のような知識を基本から身につけるうえでおすすめの資格です。
- 資本・負債
- 収益・費用
- 帳簿
- 売掛金と買掛金
- 商品の売買
- 有形固定資産
- 収益と費用
- 決算
- 利益余剰金 など
日商簿記検定は、3級・2級・1級とステップアップしていく仕組みです。
また、2017年4月以降は、簿記初学者向けの「簿記初級」試験も設けられるようになりました。簿記の基本用語や複式簿記の仕組みを理解したい場合は、簿記初級からチャレンジするとよいでしょう。
ビジネス会計検定®
ビジネス会計検定は、財務諸表の理解力を養う試験です。ビジネス会計検定の公式サイトでは、この資格と先述の簿記検定の主な範囲に以下の違いがあるとしています。
- 【ビジネス会計検定の主な範囲】財務諸表を分析・利用し、安全性や収益性などの企業状況を把握する能力
- 【簿記検定の主な範囲】日々の取引を記録し仕分けなどを通して財務諸表を作成する能力
財務分析は、財務部のなかで特に大事な仕事です。データを見る能力を高めるために受験してみるとよいでしょう。
FASS検定(経理・財務スキル検定)
経済産業省が開発した「経理・財務サービス・スキルスタンダード」に米国テスト理論を取り入れることで、財務・経理分野における客観的なスキル・実務スキルの習得度を測定する試験です。
FASS検定では、以下4つの分野から出題されます。
- 資産
- 決算
- 税務
- 資金
資産分野の出題範囲に出てくる「クラウドサービス」、税務分野の「消費税インボイス制度」や「電子帳簿保存法」などは、比較的新しいキーワードです。財務分野における自分の知見をチェックする意味で、受験してみてもよいでしょう。
参考:FASS検定とは(経済産業省 経理・財務人材育成事業 公式サイト)
公認会計士
財務部の管理職やCFOなどを目指すのであれば、財務諸表監査の専門家である公認会計士に挑戦するのも一つです。財務諸表監査は、公認会計士の独占業務になります。公認会計士がこの書類をチェックすることで、内容の信頼性を保証することが可能です。
金融機関や投資家は、財務諸表をもとに融資・投資の判断を行います。したがって、たとえば公認会計士の資格を持つ財務部員が太鼓判を押せる状況は、企業にとって大きなメリットになるでしょう。
なお、公認会計士試験を受験・合格するまでには、2,500時間~3,500時間の学習が必要とされています。
ファイナンシャルプランナー
ファイナンシャルプランナーが行う「ファイナンシャル・プランニング」は、人生の夢や目標をかなえるための総合的な資金計画を立案することで、経済的な側面から実現に導く方法です。
ファイナンシャルプランナーの場合、個人をクライアントにするイメージが強いかもしれません。しかしなかには、法人向けに以下のような事業を行うファイナンシャルプランナーも存在します。
- 企業の財務経営支援
- 企業の補助金支援
- 企業の資金調達や再編支援
- 資産形成(運用)支援 など
ファイナンシャルプランナーが対応する相談テーマには、金融商品などの資産運用や相続・贈与などもあります。お金に関する知識を幅広く身につけるために、資格取得を目指してもよいでしょう。
参考:ファイナンシャルプランナー(FP)とは(日本FP協会)
財務部について解説しました
財務部の役割や重要性は、ビジネス環境が複雑化するなかで非常に大きくなっています。
こうした状況で、自社の経営方針に合う財務戦略の立案や資金調達を迅速に実行するためには、財務部の全メンバーが本文中で紹介したスキルを身につけレベルアップすることも大切です。
また財務部を若手などが活躍しやすい組織にするうえでは、業務の属人化を緩和する仕組み作りなども必要かもしれません。